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海南省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》:增值税模拟试题

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海南省 2016 年下半年税务师考《涉税服务实务》 :增值税 模拟试题
一、单项选择题(共 20 题,每题 3 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合 题意) 1、 企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券, 期限为 2 年, 年利率为 10%, 按直线法摊销折价。 则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别 为__。 A.200 元和 1200 元 B.200 元和 960 元 C.200 元和 1000 元 D.200 元和 800 元 2、下列股利分配政策中,有利于公司保持理想的资本结构,使综合资本成本降 至最低的是__。 A.固定或持续增长的股利政策 B.剩余股利政策 C.固定股利政策 D.低正常股利政策加额外股利政策 3、下列情形中,不会导致要约失效的是__。 A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人 B.要约人依法撤销要约 C.承诺期限届满,受要约人没有向要约人做出承诺 D.受要约人对要约的内容做出非实质性变更 4、下列会计事项中,会引起企业净资产变动的是__。 A.提取盈余公积 B.用盈余公积弥补亏损 C.用盈余公积转增资本 D.缴纳增值税 5、甲企业在纳税辅导期内,2 月份领购 25 份发票用完,已开发票销售额合计 25 万元;由于发票份数不能满足经营需要,其再次申请领购时,须向主管税务机关 预缴增值税__万元。 A.0.6 B.1 C.1.5 D.2.55 6、业务(7)固定资产的入账价值为__元。

A.500000 B.100000 C.475000 D.525000 7、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位 )为增值税一般纳税人,2009 年 5 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 只,每只新金戒指的零售价格为 12500 元,每只旧金戒指作价 6800 元,每只金戒指取得差价款 5700 元;取得首饰修理 费 16570 元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额__元。 A.14940.17 B.15270 C.18971.71 D.36348.86 8、修井用 0.5 万吨;开采天然气 1000 万立方米,当月销售 900 万立方米,待售 100 万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为 30 元/吨和 15 元/千立方米, 则该油田本月应纳资源税为__万元。 A.598.5 B.600 C.613.5 D.615 9、2009 年 3 月,李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的 价款 200000 元, 另支付购置工具件和零配件价款 1000 元, 车辆装饰费 4000 元, 销售公司代收保险费等 8000 元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。 该车辆属于库存长达 7 年的车辆,现进口同型号车辆新车含税价款为 35 万元。 则李某应纳车辆购置税税额为__元。 A.20000 B.18694 C.18205.13 D.31025.64 10、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是__。 A.农业生产者销售外购的农业产品 B.国有粮食购销企业销售的食用植物油 C.农贸市场批发和零售的农膜 D.商场销售的水产品罐头 11、甲向乙购买 100 万元的原油,约定甲先预付定金 10 万,后甲只给付乙定金 8 万,乙因甲实际给付的定金少于约定的定金 10 万而不予接受,__。 A.乙应该接受甲的定金,同时视为变更定金合同 B.因乙拒绝接受甲实际给付的定金,定金合同不生效 C.因乙拒绝接受甲实际给付的定金,甲应该依照原来的约定支付乙定金 10 万 D.乙有权要求甲承担违约责任

12、按照车辆购置税的规定,下列说法正确的是__。 A.最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局,确定后,上报省级国税 局备案 B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照购买之日中国人民银行公布的人民 币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额 C.所有非运输车辆实行法定减免 D.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70% 13、某企业 2009 年 6 月进口卷烟 30 箱(标准箱,下同),每箱成交价格 1000 美 元,支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱,起卸前的运费 110 美元/箱,保险 费 100 美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率 20%,1 美元=7.0 元 人民币) A.566700 B.460484.73 C.454412 D.319527.19 14、 债权人会议的下列各项表决中,须由出席会议的有表决权的债权人过半数同 意,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的 2/3 以上通过方为有效的是 __。 A.财产变价方案 B.财产估价方案 C.和解协议 D.财产分配方案 15、某公司资产负债率为 50%,资产总额为 100 万元,净利润为 15 万元,则该 企业的权益净利润率为__。 A.7.5% B.30% C.15% D.20% 16、某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2009 年 8 月购进货物(商品)取得普 通发票,共计支付金额 120000 元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取 得普通发票,支付金额 5850 元;本月内销售货物取得零售收入共计 158080 元。 该企业本月应缴纳的增值税为__元。 A.3754.27 B.6080 C.8098 D.8948 17、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2009 年 10 月上旬从国外进口一批实 木地板,关税完税价格为 150 万元,进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实

木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件, 对外批发销售 6000 件, 取得不 含税销售额 300 万元;向消费者零售 800 件,取得不含税销售额 51.48 万元。实 木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。 A.8.20 B.7.2 C.8.73 D.0 18、 各种税费 10 万元。 该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。 A.21.44 B.17.84 C.17.6 D.16.64 19、下列不属于税务行政许可的是__。 A.指定企业印制发票 B.申请使用经营地发票 C.印花税票的代售许可 D.拆本使用发票审批 20、某煤矿为一般纳税人,该矿区行政区划隶属于县,适用的单位税额为 2 元/ 吨,2009 年 11 月开采 50 万吨原煤,已经销售 38 万吨,取得不含税额 1500 万 元,本期通过税务机关认证的进项税额为 100 万元,当月应缴纳的城建税为__ 万元。 A.0.95 B.2.58 C.7.75 D.5.25

二、多项选择题(共 15 题,每题 4 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以 上符合题意, 至少有 1 个错项。 错选, 本题不得分; 少选, 所选的每个选项得 0.5 分) 21、消费税不同应税产品的纳税环节包括__。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节 22、下列项目属于其他应付款核算内容的有__。 A.应付经营租入固定资产的租金 B.存入保匪金 C.应付统筹退休金 D.应上缴的教育费附加

E.应付职工的奖金 23、财务会计要素中资产的特征是__。 A.形成资产的交易或事项必须已经发生,也就是资产必须是现实的资产,而不 能是预期的资产 B.资产必须是由企业拥有或控制的资源 C.是企业的现有义务;是由企业在未来的某个时日加以清偿 D.负债的清偿预期会导致经济利益流出企业 E.能够给企业带来经济利益 24、下列关于已获利息倍数比率的论述,正确的有__。 A.反映企业用经营所得支付债务利息的能力 B.利用该比率,可以测试财务风险 C.该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用 D.该比率是用税前利润除以利息费用而得 E.已获利息倍数越高,资金周转速度越快 25、收入可以有不同的分类,按照收入的性质,可将收入划分为__。 A.商品销售收入 B.为客户代收的款项 C.主营业务收入 D.劳务收入 E.其他业务收入 26、业务(3)A 公司应收甲公司帐款 40 万元应作的账务处理__。 A.借:原材料 300000 应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 坏账准备 10000 贷:应收账款 400000 B.借:原材料 300000 应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 贷:应收账款 390000 C.借:原材料 351000 银行存款 39000 贷:应收账款 3900000 D.借:原材料 300000 应交税金——应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 营业外支出——债务重组损失 10000 贷:应收账款 400000 27、在财务分析中,能反映企业获利能力的指标有__。

A.销售净利润率 B.实收资本利润率 C.已获利息倍数 D.每股盈余 E.基本获利率 28、企业的低值易耗品,可以根据不同种类低值易耗品的特点,分别采用__进行 摊销。 A.一次摊销法 B.分次摊销法 C.二次推销法 D.五五推销法 E.期末摊销法 29、 按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的 结算方式包括__。 A.预收货款 B.委托银行收款 C.分期付款 D.将货物交付他人代销 30、上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为__元。 A.83680 B.88800 C.88889 D.93333 31、下列情况中,应当征收增值税的是__。 A.某企业委托春泉酒厂加工白酒,收回后直接对外销售 B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C.某企业变卖厂房一栋 D.某企业将自产货物分配给投资者 32、不减少现金的费用和损失包括__。 A.固定资产折旧 B.无形资产摊销 C.转销固定资产盘亏 D.结转固定资产清理净损失 E.投资损失 33、2003 年末应提取的存货跌价准备为__元。 A.50000 B.35000 C.300000

D.40000 34、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫,可能贷记的利目有__。 A.财务费用 B.投资收益 C.长期债权投资 D.其他业务收入 E.应收利息 35、某公司 2001 年 12 月发生如下销售业务,根据会计制度规定,该公司应将下 列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入__。 A.12 月 10 日销售给甲单位产品一批,价款 100 万元、增值税 17 万元,同日收 到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张,汇票日期为 2001 年 2 月 20 日 B.12 月 15 日销售多余的原材料一批,价款 15 万元、增值税 2.55 万元,货款 及增值税已经收到存入银行 C.12 月 20 日销售给乙单位产品一批,价款 20 万元、增值税 3.4 万元,但乙单 位的财务状况已经严重恶化,估计收回货款的可能性较小 D.12 月 25 日销售给丙单位产品一批,价款 80 万元、增值税 13.6 万元,同日 收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张, 但丙单位决定 2001 年 2 月 14 日再 提货 E.12 月 28 日,以产成品一批换取原材料,开具增值税专用发票 1 张,价款 10 万元,增值税额 1.7 万元,原材料已验收入库




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